個人稅節稅技巧與申報指南

又到報稅季，看著信箱裡漸漸堆起的T4、T5表格，咖啡杯上的熱氣混著一絲焦慮裊裊上升。在加拿大打拼這些年，從最初被稅表嚇到手忙腳亂，到現在能從容幫親友捋順稅務，真是一路摸爬滾打過來的。今天想掏心窩子和大家聊聊那些實實在在的節稅門道，還有申報時容易踩的坑。這不是稅務局官腔，而是鄰里間廚房桌邊的經驗談。

說真的，加拿大的稅務體系像座精密迷宮，但鑰匙往往藏在細節裡。比如那個常被忽略的「搬家費用抵扣」，當年從多倫多遷到溫哥華找工作，光是這項就幫我抵掉近三千加幣應稅收入。前提是新工作地點必須比舊址遠至少40公里，連打包紙箱的收據都得留著底。還有醫療開支，別只盯著藥費單，配眼鏡、牙醫診所收據、甚至為特定治療往返的油費，只要超過家庭淨收入3%那條線，都能算進去。去年幫鄰居王太整理，發現她漏報了女兒的脊椎矯正治療費和往返專科診所的公里數，硬是擠出兩千多塊抵稅額。

註冊退休儲蓄計劃RRSP不用多說，但時機是魔術師。二月底截止日前供款能減免去年稅額，但若現金流緊，拖到十二月再投，抵的是明年稅。更妙的是「超額供款」策略——每年允許比限額多存$2000而不罰款，這筆錢雖不能當年抵稅，增長卻延稅。我認識的張先生就靠這招，在收入高峰年先存超額，等隔年收入下降再申報抵扣，硬是把稅階壓低一檔。至於免稅儲蓄帳戶TFSA，別被「免稅」二字騙了以為只能儲蓄，裡頭玩股票賺的資本利得照樣免稅，簡直是散戶寶地。

自雇人士的灰色地帶最多。家裡書房當辦公室？按面積比例分攤水電網費可抵稅，但得真有專屬工作區。去年幫開網店的小李核帳，發現他把全家娛樂用的Netflix月費也攤進「營銷成本」，這種擦邊球稅局查賬時一打一個準。還有「餐飲招待費」，必須證明與生意直接相關且客戶在場，自己獨酌的牛排賬單可糊弄不過去。最隱蔽的是汽車開支，選公里數抵扣還是實際成本分攤得精算，我通常建議客戶每月嚴謹記錄行車日誌，某年靠這本日誌硬是把$0.55/公里的抵扣額發揮到極致，比瞎填實際成本多省八百多塊。

說到查賬，見過太多人栽在「慈善捐款」上。不是捐得越多越好，而是聯邦與省級抵免率像階梯——首$200抵免率約20%，超過部分飆到40%以上。聰明的做法是累積幾年小額捐款，湊夠數再一次性申報。前年社區教堂翻新，陳太太把過去五年的捐款收據疊起來申報，抵稅效果比每年零敲碎打高出37%。

電子報稅雖快，紙本申報有時反而是護身符。尤其涉及複雜資本利得，比如賣掉渡假屋，用紙本附上詳細計算過程更不易觸發審查。四月三十日前務必寄出，郵戳為憑。有年我拖到四月二十九日才把文件塞進郵筒，結果隔週稅局來信說缺了張T2202A學費單，嚇得魂飛魄散，幸好補交期限寬限到六月中旬。現在學乖了，三月底前必備齊所有材料，抽屜裡永遠躺著預付郵資的掛號信封。

稅務不是零和遊戲，而是持久戰。當你發現退稅支票的數字夠帶全家去班夫玩三天，或RRSP裡的複利滾得比工資漲幅還快時，那種踏實感比什麼都甜。