当工资单被“啃”掉一口时：聊聊什么是FICA税

拆解FICA：两股拧成的绳索

FICA的全称是Federal Insurance Contributions Act（联邦保险捐税法），听起来冰冷生硬，但它的本质很直接：为你的社会保障（Social Security）和联邦医疗保险（Medicare）预存未来的保障金。它像一根双股绳，由两部分拧成：

1. Social Security Tax（社会保障税）：税率 6.2%

   • 用途：为你未来的退休金、残障福利以及遗属福利（若你不幸早逝）积累资金。

   • 注意：这笔税只对你在2024年应税收入的前 $168,600 征收（这个上限每年可能调整）。超过这部分的收入，不再扣缴这部分税。也就是说，高收入者在这部分税上是有“天花板”的。

2. Medicare Tax（联邦医疗保险税）：税率 1.45%

   • 用途：为你未来有资格享受的Medicare住院保险（Part A）和补充医疗保险（Part B）提供资金池。

   • 注意：与社保税不同，医保税没有收入上限。无论你赚100万还是100亿，每一分钱的应税收入都按1.45%计税。更关键的是——你的雇主也为你支付了完全等额（6.2% + 1.45%）的税款。这笔“隐形”的支出，同样是雇佣你的真实成本。

算笔账：你的工资单如何“缩水”

假设小美今年年薪 $70,000：

• 社保税 (6.2%)： $70,000 * 6.2% = $4,340 （因其收入未超$168,600上限，全额计税）

• 医保税 (1.45%)： $70,000 * 1.45% = $1,015

• 小美FICA总扣除额： $4,340 + $1,015 = $5,355

• 雇主为小美支付的FICA：同样 $5,355

• 政府从小美这份工作中收到的FICA总额： $5,355 (小美付) + $5,355 (雇主付) = $10,710

高收入者：多一道“附加税”

对于高收入人群（单身年收入 > $200,000；夫妻联合报税 > $250,000），Medicare部分还有一道附加税（Additional Medicare Tax），税率是 0.9%，且仅针对超过上述门槛的收入部分征收。这笔附加税完全由雇员承担，雇主不再匹配。

例如，单身的大卫年薪 $250,000：

• 基础医保税 (1.45%)： $250,000 * 1.45% = $3,625（所有收入都征）

• 医保附加税 (0.9%)：仅对超过 $200,000 的部分 ($50,000) 征收： $50,000 * 0.9% = $450

• 大卫的Medicare税总额： $3,625 + $450 = $4,075

自由职业者：扛起“双倍重量”的自由与代价

如果你是自己当老板的自由职业者、独立承包商（拿1099表格），FICA对你呈现另一幅面孔——自雇税（Self-Employment Tax）。因为你既是雇员也是雇主，所以你需要全额承担那本该由雇主支付的部分。

• 自雇税率 = 雇员部分 (6.2% + 1.45% = 7.65%) + 雇主部分 (6.2% + 1.45% = 7.65%) = 15.3%

• 计税基数：是你的净营业收入（Net Earnings from Self-Employment），同样受社保税上限（2024年为$168,600）约束，超过上限部分只征医保税率部分（2.9%），高收入者同样可能涉及0.9%的附加税。

• 小小安慰：在计算你的联邦所得税时，你可以扣除雇主那部分（即7.65%）的一半，作为“雇主支付”的调整项，略微降低你的应税收入。

别当“冤大头”：FICA不是黑洞

每次看到工资单上的FICA扣除，心头难免一紧。但请记住，这笔钱并非石沉大海：

• 社保税：是你未来退休、伤残或家人（在你去世后）获取保障性收入的基石。你缴纳的金额和年限，直接影响未来福利金的高低。

• 医保税：确保你在65岁（或符合特定残障/疾病条件时）能获得Medicare保障，这是美国老年人医疗安全的网底。

结语：

FICA是那张通往未来保障网的“门票”，由我们和雇主共同购买。它从第一份薪水开始伴随职业生涯，数额清晰（6.2%+1.45%），规则分明（社保有上限，医保无上限且高收入有附加税）。自由职业者承担双倍，但享有对应权益。理解它，不是爱上它，而是明白这份“强制储蓄”背后的逻辑——它锚定的是漫长人生中，那些风雨飘摇时的片刻安稳。

“下次工资单到手，别只对着FICA叹气。它扣走的不仅是现金，更像一枚枚投入时光储蓄罐的硬币，叮当作响，铺向未来某个安稳的清晨——当工作落幕时，这张年轻时‘买下’的网，会默默托住你。”