美国遗产税避税技巧与财富传承规划指南

講到美國遺產稅，好多華人家庭都頭痛，稅率動輒40%，辛辛苦苦累積嘅財富，轉手就俾政府抽走一大截。我親身經歷過幫客戶規劃，睇過唔少案例，如果冇早啲準備，真係會蝕到喊。美國稅法複雜到暈，但掌握幾個核心技巧，絕對可以合法慳返成百萬美金，仲可以確保財富穩陣傳俾下一代。

先講基本概念，美國聯邦遺產稅係針對過身後嘅資產總值徵稅，2023年免稅額係1292萬美金，超過呢個數就開始計稅，最高40%。聽落好似門檻高，但係計埋房地產升值、股票投資，好多中產家庭其實都會踩界。我見過一個華人家庭，阿爺喺三藩市有間屋，幾十年升咗十倍價，結果過身後要交成80萬美金稅，搞到孫仔要賣屋套現，真係陰功。

避稅唔係走法律罅，而係用策略性工具。最有效嘅一招係設立不可撤銷人壽保險信託（ILIT），尤其係對高資產人士。原理好簡單：你買份人壽保單，放喺信託入面，保額唔計入遺產總值。我幫過一個台灣商人，佢將200萬美金保單放喺ILIT，過身後受益人直接攞到錢，慳咗40%稅，仲避開遺產認證嘅麻煩。關鍵係要提早十年搞，等保單脫離贈與稅範圍，否則稅局會追殺。

另一個實用技巧係年度贈與豁免，每年可以送俾仔女或孫仔最多1.7萬美金（2024年額度），唔使報稅。聽落少？但係累積十年，就係17萬美金，仲可以送股票或物業，等資產升值轉移出去。我認識一個香港家庭，阿媽每年送孫仔蘋果股票，廿年後股票升咗廿倍，成筆錢完全免稅傳落去，仲教識後代投資智慧，一舉兩得。

慈善捐贈都係好方法，尤其係設立慈善餘額信託（CRAT）。你捐資產俾慈善機構，生前行可以拎固定收入，過身後剩餘部分免稅轉移。我有個上海客戶捐咗間收租公寓入CRAT，每年收6%回報，身後慳咗50萬美金稅，仲幫到社區，心靈都富足。記住，規劃要配合家族價值觀，華人重視代代相傳，唔好淨係睇錢，要諗點樣教仔女理財。

最緊要係搵專業團隊，美國稅法成日變，好似2025年免稅額可能減半，到時更多人中招。我建議搵熟悉華人文化嘅稅務律師同信託專家，定期檢視計劃。財富傳承唔係臨急抱佛腳，係一場馬拉松，早十年開始，仔女孫仔先至真正受惠。