個人免稅額2023計算，簡單步驟與常見問題解答

每年一到報稅季，總會收到不少朋友私訊問我關於免稅額的問題。在金融業打滾十多年，處理過無數稅務案例，我發現很多人對基本免稅額的計算一知半解，結果白白多繳了稅。2023年的個人免稅額，在香港維持在132,000港幣，聽起來簡單，但實務上牽涉不少細節，稍不注意就會踩坑。今天就來聊聊怎麼一步步算清楚，再分享幾個常見誤區，幫你省下冤枉錢。

先說說免稅額的本質。它不是政府送你的紅包，而是稅制中的緩衝區，讓低收入者喘口氣。2023年這筆132,000港幣，是從你總收入中直接扣除的額度，剩下來的部分才開始課稅。舉個例子，如果你年薪是200,000港幣，扣除免稅額後，只有68,000港幣需要計入稅基。聽起來直觀吧？但實務操作時，很多人忘記考慮收入來源是否合資格，像是兼職或投資收益，就可能不適用。

計算步驟其實不複雜，關鍵在於釐清收入結構。第一步，加總所有合資格收入：薪金、佣金、獎金這些都算進去，但別把免稅津貼或福利混進來。第二步，直接減去132,000港幣的免稅額。第三步，用剩餘金額套用累進稅率，算出應繳稅款。舉個真實案例：我去年幫一位客戶，年薪180,000港幣，減免稅額後剩48,000港幣，按2%稅率只繳960港幣稅。但如果他漏報了兼差收入20,000港幣，總收入變成200,000港幣，減免稅額後68,000港幣課稅，稅額跳到1,360港幣，等於多付400港幣。差一點細節，結果天壤之別。

免稅額的門檻看似固定，其實有隱藏條件。比方說，它只適用於稅務居民，如果你全年在外地工作超過183天，可能就沒資格。還有，夫妻分開報稅時，每人各享132,000港幣免稅額，但若選擇合併報稅，總免稅額不會加倍，這點常讓人誤解。另外，自僱人士要注意：生意虧損不能直接抵減免稅額，得先從其他收入扣抵。

2023年的免稅額沒變動，但通膨壓力下，這筆錢的實質價值在縮水。十年前132,000港幣能付半年房租，現在只夠三個月，稅負相對變重了。我建議大家別只依賴免稅額，搭配其他扣減項目像強積金供款或慈善捐款，才能最大化節稅。更別提長遠規劃：年輕時多存退休金，未來免稅額調整時才有緩衝空間。

常見問題一籮筐，挑幾個熱門的聊聊。問：兼職收入算不算進免稅額扣除基礎？答：當然算，只要是應課稅收入，都列入總額。問：失業那年還能用免稅額嗎？答：可以，但若收入為零，免稅額用不上也不退稅，白白浪費。問：免稅額會隨通膨調整嗎？答：香港稅制沒自動調整機制，得靠政府公告，2023年沒變，但明年可能微調。問：海外收入是否適用？答：僅限香港來源收入，海外部分另計。問：如何避免計算錯誤？答：保留所有收入證明，用稅務局線上工具試算，或找專業顧問複核。最後提醒，稅務規劃是馬拉松，別等報稅季才慌，平時就養成記帳習慣。