個人入息免稅額｜香港納稅人必學計算方法及申請攻略

喺金融圈打滾咗十幾年，每次同客戶傾稅務，總係見到好多人對個人入息免稅額一頭霧水，結果白白蝕咗幾千甚至上萬蚊。記得舊年幫一個中產家庭做規劃，佢哋冇留意子女免稅額嘅調整，差啲多交咗成萬蚊稅。香港嘅稅制其實唔複雜，但如果你唔識點計同點申請，真係會蝕底。今日就同大家分享下，點樣精明運用個人入息免稅額，等你可以合法慳多啲錢。

個人入息免稅額係香港薪俸稅嘅核心部分，簡單講，就係政府俾你嘅「免稅門檻」。舉個例，如果你年薪30萬，基本免稅額係13.2萬（2023/24課稅年度），咁你只需就剩低嘅16.8萬收入計稅。但呢個只係起點，仲有好多額外免稅額可以疊加，好似供養父母、子女教育、甚至強積金供款，都計得入去。好多納稅人淨係識基本額，漏咗其他部分，結果交多咗稅。作為金融從業員，我成日提醒客：要逐項計清楚，唔好靠估。

計數方法其實好實用，我教你一步步嚟。首先，攞你嘅全年入息總額（包括薪金、花紅等），減去基本免稅額（現時13.2萬）。然後，再睇下有冇附加項目：例如供養60歲以上父母，每位可免2.5萬；如果有子女，每位子女免稅額係12萬（仲有額外津貼）；仲有自願醫保供款，最多免8000蚊。記住，所有免稅額係累加嘅，但總額有上限（一般唔超過入息額）。舉個實例：假設你年薪40萬，供養兩位父母同一個子女，咁免稅額就係13.2萬 + 2.5萬x2 + 12萬 = 30.2萬，即係只需就9.8萬收入計稅。如果你漏計子女部分，就蝕咗12萬免稅額，稅款隨時多幾千蚊。最好用稅務局嘅網上計算器double-check，或者搵專業會計師幫手。

申請攻略方面，關鍵在於文件準備同時機。每年4月左右，稅務局會寄報稅表俾你，你要喺限期前（通常一個月內）填好交返。申請免稅額唔使特別表格，但填表時要詳細申報所有相關項目。記住帶齊證明文件，例如子女出世紙、父母身份證副本、醫保單據等；如果網上報稅，就直接上傳掃描檔。常見錯誤包括：漏報兼職收入、填錯免稅額代碼、或者冇更新家庭狀況（如離婚後子女免稅額變動）。我建議早啲開始整理文件，避免last minute出錯。另外，如果你收入波動大（如自僱人士），可以考慮個人入息課稅選項，將所有收入合併計稅，有時慳得更多。

要精明慳稅，唔止靠計數，仲要識規劃。譬如，如果你預計明年會生BB，就預早調整供款，等子女免稅額生效時即刻用到。又或者，父母年紀快到60歲，提前準備文件申請供養免稅額。香港稅制好公平，但政府唔會主動提醒你邊啲額外用得到。作為過來人，我嘅貼士係：每年review一次家庭變化，同埋留意稅務局更新（免稅額金額每年可能微調）。慳到嘅稅款，攞去投資或家庭開支，實實際際改善生活。

最後，記住稅務唔係洪水猛獸，識得玩規則，你就係贏家。有疑問就主動問稅局或專業人士，唔好怕麻煩。慳到嘅每一蚊，都係你辛勞嘅回報。