免稅額，完整計算方法與省稅技巧指南

免稅額這東西，說穿了就是政府給你的一點甜頭，讓你在賺錢時喘口氣。作為一個在金融圈打滾十幾年的老手，我見過太多人把稅務規劃當成麻煩事，結果白白送錢給國庫。今天就來聊聊，怎麼把免稅額玩得溜，讓你的荷包多留點現金。

免稅額的本質很簡單：它是你收入中不用繳稅的那一塊。在台灣，2023年的基本免稅額是88,000元，但這只是起點。計算時，得考慮扣除項，像是標準扣除額（單身12萬，夫妻24萬）或特別扣除額（如身心障礙、教育等）。舉個例子，假設你年薪100萬，標準扣除額拿12萬，加上基本免稅額88,000元，總扣除額就是208,000元。這樣一來，應稅所得就降到792,000元，稅率從原本的5%起跳，變成省下一大筆。

計算免稅額不是數學考題，而是生活智慧。你得先抓出總收入，再一項項扣掉免稅額和扣除額。重點來了：很多人忽略動態調整。比如說，投資股票的股利收入，如果選擇分離課稅，就能避開累進稅率，直接按28%算，有時比併入綜合所得更划算。2022年稅改後，基本生活費提高到19.6萬，這代表如果家庭總收入扣除額低於這個數，還能多退稅。實務上，我建議每年報稅前，用國稅局的試算工具跑一遍，別只靠感覺。

省稅技巧的核心是前瞻性規劃。別等到年底才手忙腳亂，平時就要養成習慣。比方說，善用保險扣除額：買醫療險或年金險，每年保費支出在24,000元內可全額扣除。再來，捐贈公益也是好招，現金捐贈能扣所得總額20%，但記得拿收據。投資方面，考慮開設勞退自提專戶，自提金額不計入所得，還能累積退休金。海外收入呢？小心全球課稅原則，但透過境外基金或結構型商品，有時能合法節稅。總之，稅務不是死板規矩，而是你的籌碼。

最後提醒，免稅額只是工具，關鍵在個人化。單身族和小家庭策略不同：單身者可多利用標準扣除額；有小孩的家庭，別忘了幼兒學前特別扣除額（每名12萬）。長期來看，稅務規劃要搭配生涯目標，比如買房時，房貸利息扣除額每年30萬上限，能減輕負擔。記住，稅法常變動，像2024年基本免稅額可能調高，多追蹤財政部公告。與其省小錢，不如找專業顧問量身訂做，畢竟省下的稅就是賺到的錢。