三人家庭免稅額，申請條件與節稅方法

五月的風開始帶著暑氣，信箱裡靜靜躺著那封熟悉的牛皮紙袋。拆開前總要深吸一口氣，彷彿能預見數字在紙上跳動。家裡三張嘴要吃飯，兩份薪水加起來好像永遠追不上開銷，那張年度「成績單」——綜合所得稅申報書，總是輕易就能戳破努力維持的平衡。今年，我們能為自己、為這個小小的三人堡壘，多守住一點辛苦錢嗎？

所謂「三人家庭免稅額」，核心就在「扶養親屬」這把鑰匙。不是隨口說說誰住一起就算數。國稅局的眼睛亮得很，他們要看的是「真實扶養事實」。扶養對象不外乎幾類：未滿二十歲的子女（超過二十歲但還在念大學、研究所，甚至身心障礙也行）；年滿六十歲的直系尊親屬，像父母、岳父母、公婆；或是未滿六十歲但完全沒有謀生能力的父母、祖父母。重點是，這些人全年都靠你養活，他們自己幾乎沒有收入。配偶呢？配偶本身就有「配偶免稅額」，不必硬塞進扶養名單裡。

怎麼證明是「真實扶養」？別以為簽個同意書就了事。想像一下，你扶養住在南部的老母親，但她的健保卡卻固定在北部某診所就醫，水電費帳單地址也跟你不同，這就很難說服國稅局「全年依賴你生活」。最好能準備共同居住的證明，像戶口名簿、水電費單據，加上你負責生活開銷的轉帳紀錄或單據。別小看這些紙片，關鍵時刻它們就是保護你權益的盾牌。

免稅額只是地基，真正能拉開節稅差距的，是上面一層層的「特別扣除額」。一個標準三人小家庭（夫妻加一個孩子），免稅額三人共 27.6 萬（每人 9.2 萬）。但這只是起點。如果孩子念大學，教育學費特別扣除額一年有 2.5 萬；孩子若符合「幼兒學前」條件（五歲以下），還有 12 萬的扣除額，這筆錢省下來夠付好幾個月奶粉尿布了。雙薪家庭更別忘了「薪資所得特別扣除額」，每人 20.7 萬，兩人就 41.4 萬，這筆幾乎是直接從所得總額裡挖掉一大塊。

長照、身心障礙扣除額，常被忽略卻是省稅大補丸。家裡若有長輩或成員符合「須長期照顧」狀態（像是失能等級評估符合標準），或是領有身心障礙手冊，每人每年可扣 12 萬到 20 萬不等。去年社區陳太太就是靠著幫中風婆婆申請到長照扣除額，硬生生省下近兩萬的稅金，她說那筆錢剛好補貼了看護費用，壓力頓時輕了不少。

別讓權益從指縫溜走。像是自用住宅購屋借款利息，每戶上限 30 萬；房屋租金支出扣除額，每戶上限 12 萬（但和購屋利息只能擇一）。儲蓄投資特別扣除額（銀行利息、股利等）也有 27 萬的扣除上限。這些項目藏在申報書角落，填寫時眼睛得放亮點。手機裝個國稅局的 App，把單據拍照整理好，免得臨時翻箱倒櫃，慌亂中可能就漏填了能救命的欄位。

免稅額、扣除額都填好後，最後一關是「計算方式」。標準扣除額簡單粗暴（單身 12.4 萬，夫妻合併 24.8 萬），但如果你蒐集到的列舉扣除額單據（醫藥費、捐贈、保險費、災損等）總額超過標準扣除額，選列舉絕對划算。特別是家裡有較多醫療支出或固定捐款習慣的，別怕麻煩，把收據疊起來算一算，差距往往比想像中大。

省稅是場持久戰，功夫在平時。隨手把孩子的學費收據、診所的醫療收據、捐贈證明、保險費通知單，丟進一個固定的抽屜或資料夾。年底再花點時間整理，絕對比五月對著一堆過期發票乾瞪眼強。夫妻所得差距大的，早點規劃薪資結構或收入來源比例，有時差幾趴稅率，省下的錢夠全家吃好幾頓大餐。

看著今年終於成功把扶養岳母的扣除額順利申報，稅單上的數字比預期少了三萬多，心裡那塊石頭終於放下。省稅不是貪小便宜，是認真檢視規則後，為家人生活多爭取一點空間。每一分合法節省下來的錢，都是為這個三人小世界，多添一塊安穩的磚。